Verificación de mercancías en Transporte

En este boletín te hablaremos acerca de una de las facultades de comprobación que realiza la autoridad, al que puede estar sujeta tu mercancía cuando esta es transportada dentro del territorio nacional, en qué consiste, qué documentación deberás presentar en caso de que ocurra esto y como es que la autoridad deberá llevar a cabo este proceso.

Comenzaremos definiendo este término. La verificación de mercancías en transporte es una facultad que tiene la autoridad aduanera para comprobar que los productos que ingresan al país cuenten con todos los elementos necesarios para acreditar su legal estancia o tenencia dentro de territorio nacional.

Lo anteriormente expuesto da lugar con base en el artículo 144, fracc. XI de la Ley Aduanera, que establece:

“Artículo 144. La Secretaría tendrá, además de las conferidas por el Código Fiscal de la Federación y por otras leyes, las siguientes facultades:

1. “Verificar en forma exclusiva durante su transporte, la legal importación o tenencia de mercancías de procedencia extranjera en todo el territorio nacional, incluidos los recintos fiscales, para lo cual podrá apoyarse de los sistemas, equipos tecnológicos, cualquier otro medio o servicio con que se cuente, incluso en el dictamen aduanero a que se refiere el artículo 43 de esta Ley”

Considerando lo anterior, la verificación de mercancías puede derivarse de diferentes situaciones, tales como el tipo de mercancía, el historial del importador o exportador o posibles riesgos identificados por las autoridades, entre otros.

Este proceso implica una serie de pasos que garantizan un control efectivo y detallado de las mercancías. A continuación, se describe el proceso general de la verificación de mercancías en transporte:

1. La autoridad realiza la detención del vehículo y se identifica para acreditar que cuenta con las competencias de la verificación.  
2. La autoridad mostrará la Orden de Verificación correspondiente.
   Es importante mencionar que este documento debe contar con una serie de datos específicos que aseguren la claridad, legalidad y efectividad del proceso, los cuales se mencionan a continuación:
   -Número de oficio
   -Datos de Identificación de la Autoridad Emisora
   -Datos del Sujeto a Verificación
   -Motivo de la Verificación
   -Contribuciones por revisar
   -Fecha y firma
3. Si se comprueba la tenencia de la mercancía y no se hace algún hallazgo de inconsistencia, el transportista podrá continuar con el traslado de esta.
4. En caso de que la autoridad se encuentre con discrepancias, la mercancía será llevada al recinto fiscal para llevar a cabo la verificación física y documental de la mercancía a detalle.
5. Si la autoridad detecta alguna irregularidad en la mercancía, se levantará un acta del inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA), procediendo a un embargo precautorio. Una vez iniciado este proceso se tendrá un plazo de diez días para comprobar la legal estancia y tenencia de las mercancías y que estas se liberen.
6. En otro de los casos, si la autoridad en la verificación determina una omisión de contribuciones, emitirá un acta circunstanciada mencionando los hechos que respalde la falta de pago total o parcial de los impuestos y/o cuotas compensatorias, iniciando de esta manera el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO), contando de igual manera con un plazo de diez días hábiles para desvirtuar las observaciones que le fueron notificadas.

Ahora bien, para evitar este tipo de sanciones la mercancía siempre debe tener el documento que ampare su legal estancia o tenencia conforme a lo mencionado en el artículo 146 “Documentos que amparan la tenencia, el transporte o manejo de mercancías extranjeras”, de la Ley Aduanera que establece que la mercancía deberá ampararse en todo momento, con cualquiera de los siguientes documentos:

• Documentación que acredite su legal estancia o tenencia de la mercancía.
• Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal o la institución autorizada por esta.
• Comprobante fiscal digital que cumpla los requisitos que señala el Código Fiscal de la Federación.

Dentro del mismo artículo, y de acuerdo con las nuevas disposiciones, se establece que quienes transporten mercancía deben comprobar esta legalidad mediante el CFDI de ingreso o de traslado al que se le incorporó el complemento de carta porte.

En resumen, una verificación en transporte es una herramienta que utilizan las autoridades aduaneras para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Puede ser realizada en diversas circunstancias con el objetivo de proteger la economía, la salud pública y la seguridad del país y se puede concluir inmediatamente sí se cuenta con la documentación indicada. Por esta razón, es fundamental tener el documento que ampare su legal estancia o tenencia para de esta manera evitar retrasos, sanciones o problemas legales, y asegurar el proceso de verificación, en su caso.

Ahora que tienes una idea mucho más clara sobre lo que es la verificación de mercancías en transporte y el procedimiento, te recomendamos verificar el debido cumplimiento de la documentación que ampare tu mercancía durante el traslado de tu mercancía.

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